ZNALOSTI · FACTSHEET

E-fakturace v Německu

FactsheetDoba čtení: cca 4 minuty

To nejdůležitější ve zkratce

V Německu je přijímání e-faktur v B2B povinné od roku 2025, odesílání se stává povinným postupně do roku 2028.

Všechny tuzemské firmy v B2B musí být od 1. ledna 2025 schopny přijímat e-faktury. Povinnost odesílat následuje postupně: od 1. ledna 2027 pro firmy s celkovým obratem za předchozí rok vyšším než 800 000 eur a od 1. ledna 2028 pro všechna ostatní tuzemská plnění B2B.
Povinná je strukturovaná faktura podle normy EN 16931. Rozšířené jsou formáty jako XRechnung a ZUGFeRD (od profilu EN 16931), v síti Peppol k nim přibývá Peppol BIS Billing.
Konkrétní způsob přenosu zákonodárce nepředepisuje. Peppol je přípustnou cestou, nikoli povinností. Strukturované e-faktury je nutné uchovávat osm let.

Lhůty v přehledu

Datum	Koho se to týká	Co platí
1. ledna 2025	Všechny tuzemské firmy v B2B	Povinnost přijímat e-faktury
1. ledna 2027	Firmy s celkovým obratem za předchozí rok vyšším než 800 000 eur	Povinnost odesílat, 1. fáze
1. ledna 2028	Všechna ostatní tuzemská plnění B2B	Povinnost odesílat, 2. fáze
1. července 2030	Přeshraniční plnění B2B v EU	Povinná e-faktura v rámci ohlašovacích povinností ViDA

E-fakturace B2B v Německu

Povinnost přijímat

Všechny tuzemské firmy v B2B musí být od 1. ledna 2025 schopny přijímat e-faktury. Pro samotné přijímání neexistovalo žádné přechodné období.

Povinnost odesílat

Povinnost odesílat platí postupně podle obratu. Od 1. ledna 2027 musí e-faktury odesílat firmy s celkovým obratem za předchozí rok vyšším než 800 000 eur, od 1. ledna 2028 to platí pro všechna ostatní tuzemská plnění B2B.

Formáty

Povinná je strukturovaná faktura podle normy EN 16931. Rozšířenými profily jsou XRechnung a ZUGFeRD od profilu EN 16931, Factur-X a Peppol BIS Billing. Vycházejí ze dvou syntaxí, UBL a CII. PDF bez vloženého strukturovaného datového záznamu požadavek na strukturovaný formát nesplňuje.

Způsoby přenosu

Zákon zatím žádný konkrétní způsob přenosu nepředepisuje. Peppol je přípustnou cestou. Jiné kanály jsou možné, pokud formát odpovídá normě a obě strany danou cestu akceptují. Postupy EDI zůstávají za určitých podmínek použitelné i po roce 2028.

Archivace

Strukturované e-faktury je nutné uchovávat osm let. Lhůta byla v roce 2025 zkrácena z deseti na osm let.

E-fakturace v B2G v Německu

Povinnost vystavovat

Povinnost vystavovat e-faktury spolkové správě platí od 27. listopadu 2020. Povinnost správy přijímat začala dříve, na spolkové úrovni od roku 2018, na zemské a obecní úrovni od roku 2020.

Formát

Pro faktury veřejné správě platí formát XRechnung.

Adresování

Faktury pro veřejnou správu se adresují pomocí Leitweg-ID. Platí pouze pro veřejnou správu v oblasti B2G, nikoli pro B2B.

Portály

Podávání probíhá přes centrální spolkovou platformu pro příjem faktur (Zentrale Rechnungseingangsplattform des Bundes, ZRE) a přes OZG-RE.

Přenos

Spolková vláda přijímá e-faktury přes Peppol. U spolkových zemí je podpora nejednotná, protože každá země si příjem faktur organizuje sama. Některé země jsou dosažitelné přes spolkovou platformu OZG-RE, jiné provozují vlastní zemské portály. Aktuální přehled podle spolkových zemí vede nákupní úřad spolkového ministerstva vnitra (Beschaffungsamt des BMI).

Co to znamená pro vás jako poskytovatele softwaru?

Pro váš software z toho vyplývají dva úkoly. Přijímání a zpracování strukturovaných e-faktur podle EN 16931 musí fungovat od roku 2025.

Vytváření a odesílání se pro vaše zákazníky stává povinným ve fázích 2027 a 2028. Pokud pokryjete celý tok faktur, může to být silný prodejní argument vůči poskytovatelům, kteří umějí faktury pouze přijímat.

Pro cestu do sítě Peppol můžete buď vybudovat vlastní Peppol Access Point, nebo napojit certifikovaný Access Point, jako je InvoiceRails. Která cesta je lepší, závisí na vašich zdrojích a plánech.

Výhled a zvláštnosti

Systém hlášení DPH: Systém hlášení je ohlášen a projednává se, ale zatím není platným právem.
XRechnung 4.0: Připravuje ji KoSIT.
Výhled ViDA: Od 1. července 2030 platí v EU povinná e-faktura pro přeshraniční plnění B2B v rámci požadavků na digitální vykazování (Digital Reporting Requirements). Německé poskytovatele se zákazníky v EU by to mělo zajímat už nyní.
EN 16931 ve verzi 2026: Verze 2026 (EN 16931-1:2026) nahrazuje verzi z roku 2017 a rozšiřuje sémantický model pro B2B. Účinnost se může lišit podle národního normalizačního orgánu.
Tržní údaj: Přibližně 3,5 milionu právních jednotek v Německu, referenční rok 2024 (Destatis, statistický registr podniků).

Zpět na přehled

Časté otázky

Je Peppol v Německu povinný?

Ne. Zákonodárce nepředepisuje žádný konkrétní způsob přenosu. Peppol je jednou z několika přípustných cest. Rozhodující je, aby formát odpovídal normě EN 16931. Oproti zasílání e-mailem přenáší Peppol fakturu šifrovaně a digitálně podepsanou přes certifikované Access Pointy, takže lze jednoznačně přiřadit odesílatele i obsah a změny během přenosu se odhalí.

Počítá se pro hranici 800 000 eur pouze tuzemský obrat?

Pro hranici obratu je rozhodující celkový obrat za předchozí rok. Povinnost odesílat od 1. ledna 2027 se týká firem s celkovým obratem za předchozí rok vyšším než 800 000 eur.

Stačí ke splnění povinnosti PDF?

Ne. Samotné PDF nesplňuje požadavky na e-fakturu ve smyslu strukturované elektronické faktury. Vyžaduje se strukturovaný formát, který odpovídá normě EN 16931.

Další čtení

E-faktura

Co je Peppol BIS Billing 3.0?

Peppol BIS Billing 3.0 je specifikace OpenPeppol pro faktury a dobropisy v síti Peppol. Jde o aplikační specifikaci (CIUS) evropské normy EN 16931. Každá faktura podle BIS Billing 3.

Číst článek